englischThe success of restructurings regularly depends decisively on the tax treatment of profits triggered by reorganization measures. However, the application of the tax exemption of Section 3a EStG, which was created for this purpose, is fraught with conflict due to numerous questions of [...]

englischIt was only in June 2021 that the last remaining pieces of the ATAD were transposed into German tax law (German ATAD Implementation Act – “ATADUmsG”). An essential part of the German ATAD Implementation Act is the amendment of the national CFC rules. The reform of the national CFC rules [...]

englischAs a hybrid company form between a corporation and a partnership, the partnership limited by shares moves between non-transparent and transparent taxation. It has a special position in the domestic dualism of corporate taxation. This impacts the international tax law as well. The study [...]

englischThe work is dedicated to the two fundamental elements of the non-transparent taxation regime in the German Investment Tax Act – Advance Lump Sum Amount and Partial Exemption Regime. In order to approach these, the author first introduces the basics of the legal subject, considering both the [...]

englischThe taxation of carried interest still raises questions today. Even 20 years after the introduction of a statutory regulation, it is unclear whether carried interest represents a remuneration for the contributions made by the managers for the benefit of the fund's investors or whether it is [...]

englischThe study is dedicated to the treatment of pension provisions in the course of a harmonised European balance sheet tax law. Despite concrete reform ideas on the harmonisation of balance sheet tax law, such as the CCCTB proposal, the tax treatment of pension provisions is not only treated as [...]

englischThis dissertation deals with the so-called license barrier (§ 4j EStG), which the author classifies as a measure to combat undesirable tax arrangements and harmful tax competition. On the basis of an analysis of the BVerfG and EuGH case law, the author elaborates the constitutional and union [...]

englischAgainst the background of recent BFH case law, this dissertation opens up new perspectives on a "classic" of insolvency tax law, the treatment of VAT in insolvency proceedings. The author argues that the difficulties of interlocking VAT law with insolvency law are due to the way in which the [...]

englischThe work deals comprehensively with the significance of the OECD model commentary for the interpretation of double taxation agreements and processes literature as well as case law beginning with the work of the League of Nations through the first OECD model commentary from 1963 until today. [...]

englischUnder German corporate tax law, tax group members‘ losses are forfeited if the losses are offset against profits for foreign tax purposes (so-called double dipping). The author analysis inbound and outbound constellations of double dipping and shows that the German restriction rule is [...]

englischInheritance has tax consequences not only with regard to inheritance tax. Whenever a testator has not completed his business, for example collecting a claimant’s fees or when business assets are sold, tensions between income tax and inheritance tax occur. Unlike in a normal case, in these [...]

englischThe taxation of partnerships is controlled by principles of taxation, which are sometimes logically contradictory. Thus, a partnership itself is not a tax entity, but it is partially taxable. These principles of taxation may result in conflicts, in particular in terms of the transfer of [...]

englischThe work shows that real estate transfer tax within corporations is relevant not only through direct land acquisition, but also as a 'side effect' of intra-group restructuring. It deals with numerous legal dogmatic questions of the property transfer tax obligation of restructuring and the [...]

englischThe right of usufruct with regard to memberships is regulated only rudimentarily in the BGB, independent company law regulations are missing completely, and effects of a member-company usufruct on the accounting of a company do not exist. Tax law also contains no explicit provisions on the [...]

englischIn 2014 the German Federal Constitutional Court issued a judgement on inheritance tax law. For the third time in its history, the court held the German inheritance tax law to be unconstitutional.

While the court established certain dogmatics in its previous rulings that allowed a strict [...]

englischThe doctoral thesis analyses tax issues of permanent establishments within international tax law. Due to the lack of legal independence of permanent establishments, profit allocation entails special demands. On 22 December 2016, the German Ministry of Finance (BMF; “Bundesministerium für [...]

englischFor business taxation the term ‚branch of activity’ has a significance not to be underestimated. Existing legal structures in corporate groups, for example, require continuous adaptation to changing conditions under which companies exercise their economic activity. It is for reorganisation [...]

englischThe ownership provision of Art 24 of the OECD Model Convention aims at tax discrimination of enterprises on the grounds of foreign ownership. The provision is a long Standing and unchanged part of the worldwide tax treaty practice. Still, for a long time other provisions used to play a more [...]

englischThe doctoral thesis analyses legal and fiscal qualifications of certain mixed contracts in the light of German trade tax additions on the example of concert and trade fair organisers as well as tour operators.

The author examines current approaches by tax authorities and literature with [...]

englischThis work is engaged in showing the negative fiscal consequences of a waiver on debt in the case of a recapitalization of a company. The statutary rule of taxation of a profit achieved by a waiver on debt is discussed, the profit´s fundamental controlability is questioned.

After a short [...]

Das Europäische Steuerrecht ist seit der „Schumacker“-Entscheidung des EuGH Gegenstand zahlreicher Untersuchungen gewesen. Vernachlässigt wurde in diesem Zusammenhang allerdings bislang der Umstand, dass Freizügigkeitsrechte nicht nur innerhalb des Binnenmarkts verbürgt sind, sondern zumindest in [...]

Die Einkünfteerzielungsabsicht (Liebhaberei) ist bei der steuerlichen Anerkennung von Verlusten seit jeher Streitpunkt zwischen Finanzverwaltung/Finanzgerichten und Steuerpflichtigem.Der Autor liefert ein übersichtliches und umfassendes Prüfungsschema für das Vorliegen der Einkünfteerzielungsabsicht [...]

Das Werk hilft Wissenschaft, Verwaltung und Politik bei der Einordnung und Bewertung staatlicher Handlungs- und Organisationsinstrumente anhand der drei elementarsten Rechtsprinzipien: dem Gemeinwohl-, Wirtschaftlichkeits- und Subsidiaritätsprinzip.Nicht zuletzt die im Herbst 2008 ausgebrochene [...]

Die Besteuerung von Umsätzen aus Cross-Border-Leasinggeschäften ist im europäischen Mehrwertsteuersystem nicht abschließend geregelt. Verbindliche Kriterien, wann die Vorschriften über die Lieferungen bzw. Dienstleistungen anzuwenden sind, ergeben sich weder aus der MwStSystRL noch aus der [...]

Vermögen wird sowohl durch Inflation als auch durch den Steuerzugriff dem Gemeinwesen zugeführt. Der Autor behandelt in seiner Arbeit die Verknüpfung beider Phänomene, die Besteuerung inflationsbedingter Scheingewinne. Sie multipliziert die Belastung des Bürgers.Wie könnte die Besteuerung [...]

Die Arbeit befasst sich mit den Voraussetzungen und Rechtsfolgen einer Teilwertabschreibung auf Aktien. Ein Schwerpunkt liegt auf dem Nachweis einer voraussichtlich dauernden Wertminderung von börsennotierten Aktien des Anlagevermögens. Der Autor weist nach, dass die in diesem Zusammenhang [...]

Das Thema Funktionsverlagerung ist das Thema des Jahres im Internationalen Steuerrecht. Der deutsche Gesetzgeber hat als erstes Gesetzgebungsorgan weltweit ausdrückliche Regelungen in § 1 Abs. 3 AStG zu diesem umstrittenen Thema erlassen. Die deutsche Finanzverwaltung hat mit Zustimmung des [...]

Ausgehend von den gesetzlichen Grundlagen, höchstrichterlichen Grundsatzentscheidungen und der aktuellen Rechtsprechung der Instanzgerichte bietet das Buch eine Analyse der Rechtsschutzmöglichkeiten der bei der staatlichen Auftragsvergabe unberücksichtigt gebliebenen Anbieter im Bereich der sog. [...]

Die Einschaltung von Personengesellschaften kann bei der internationalen Steuerplanung für interessante grenzüberschreitende Gestaltungen genutzt werden. Die vorliegende Arbeit untersucht Grundlagen und normative Vorgaben für die zutreffende abkommensrechtliche Beurteilung der hierbei anfallenden [...]

Das Bundesverfassungsgericht hat mehrfach entschieden, dass eine aufgrund der gesetzlichen Ausgestaltung grundsätzlich nicht gleichmäßig vollziehbare Steuernorm wegen Verletzung des Art. 3 Abs. 1 GG rechtswidrig ist. Diese rein verfassungsrechtliche Bewertung kann aber nicht ohne weiteres für das [...]