englischRecently, a number of decisive tax court decisions have been issued on the subject of the compulsory portion and tax law. Can these be arranged in a system?
In order to answer this question, the author shows a structure that underlies the taxation of the compulsory portion and its deductibility as an estate liability. Particular attention is paid to the special tax features of the compulsory portion in the case of the so-called "Berliner Testament". Emphasis is also placed on a presentation of possible settlement waiver agreements, taking into account the effects on inheritance, income and real estate transfer tax. Finally, the results are summarized in several theses.
In der letzten Zeit sind einige wegweisende Finanzgerichtsentscheidungen zum Themenkomplex Pflichtteil und Steuerrecht ergangen. Lassen sich diese in ein System einordnen?
Um diese Frage zu beantworten, zeigt der Autor eine Struktur auf, welche der Besteuerung des Pflichtteils und der Abzugsfähigkeit als Nachlassverbindlichkeit zugrunde liegt. Besonderes Augenmerk wird dabei auf die steuerlichen Besonderheiten des Pflichtteils bei den praxisrelevanten "Berliner Testamenten" gelegt. Schwerpunktmäßig erfolgt ebenfalls eine Darstellung möglicher Abfindungsverzichtsvereinbarungen unter Berücksichtigung von erbschaft-, einkommen- und grunderwerbsteuerlichen Auswirkungen. Schließlich werden die Ergebnisse in mehreren Thesen zusammengefasst.
